本文目錄一覽：

• 1、江蘇省國稅局關于國際貨物運輸代理免稅的解釋
• 2 、一般納稅人貨運代理稅率
• 3
  、出口業(yè)務開具國際貨運代理服務可以免稅嗎
• 4、貨代行業(yè)的營業(yè)稅
• 5 、貨運代理行業(yè)免稅普票,增值稅怎么算
• 6、【納稅實務】貨運代理企業(yè)常見的涉稅風險點

江蘇省國稅局關于國際貨物運輸代理免稅的解釋

江蘇省國稅局（現(xiàn)國家稅務總局江蘇省稅務局）關于國際貨物運輸代理免稅的解釋，主要依據(jù)國家統(tǒng)一政策 ，明確符合條件的直接或間接代理服務可免征增值稅
，并補充了地方操作細則 。

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今年9月1日正式實施的國稅42號文，標志著國際貨物運輸代理業(yè)實現(xiàn)了全行業(yè)免征增值稅的重大變革
。然而 ，需要注意的是，盡管稅改帶來了積極的影響
，但并非國際貨代業(yè)的所有業(yè)務均能免稅。

國際貨運代理業(yè)增值稅并非普遍免稅，但在特定條件下可以免征增值稅 。 普遍原則： 在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅服務的單位和個人 ，包括提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的
，為增值稅納稅人，應當按照規(guī)定繳納增值稅。

一般納稅人貨運代理稅率

一般納稅人貨運代理的稅率根據(jù)服務類型不同 ，主要分為以下幾種情況： 現(xiàn)代服務業(yè)中的物流輔助服務：稅率為6%若貨運代理服務屬于物流輔助服務范疇（如倉儲服務
、裝卸搬運服務、運輸代理服務等）
，其增值稅稅率為6%
。此類服務以代理 、協(xié)調(diào)
、輔助運輸為核心，不直接參與貨物運輸過程 ，因此適用現(xiàn)代服務業(yè)的稅率標準。

稅率情況 我國運輸發(fā)票的稅率主要有6%和9%兩種 。其中
，一般納稅人提供運輸勞務并開具運輸發(fā)票的稅率為9%，而小規(guī)模納稅人則為6%
。但這里的“運輸勞務”是否包括貨運代理業(yè)務 ，并未在相關法規(guī)中明確說明。稅務法規(guī) 自2019年4月1日起
，增值稅一般納稅人銷售交通運輸?shù)确?，稅率為9% 。

國內(nèi)運輸服務：一般納稅人可開具9%稅率發(fā)票 ，小規(guī)模納稅人適用6%征收率若貨運代理企業(yè)實際提供國內(nèi)運輸勞務，包括陸路運輸、水路運輸 、航空運輸?shù)?，則需根據(jù)納稅人身份適用不同稅率：一般納稅人：提供國內(nèi)運輸服務時，適用9%的增值稅稅率
。

貨運代理開出去的發(fā)票稅率可能是6%或9% ，具體取決于業(yè)務類型和納稅人身份。以下是詳細分析：物流輔助服務或商務輔助服務下的稅率貨運代理通常屬于物流輔助服務或商務輔助服務范疇 。對于此類服務
，稅率根據(jù)納稅人身份存在差異
。

出口業(yè)務開具國際貨運代理服務可以免稅嗎

1
、出口業(yè)務開具國際貨運代理服務在一定條件下可以免稅。

2、出口退稅中貨代開具的港雜費發(fā)票不可以是免稅的 。分析如下：政策依據(jù)：根據(jù)財稅2016年36號文的相關規(guī)定，國際貨運代理服務在一定條件下可以享受免稅政策
。然而 ，這一免稅政策并不適用于國內(nèi)段的港雜費用。

3 、綜上所述
，國際貨運代理服務涉及的國內(nèi)的各種服務并不屬于免稅范圍，需要按照相關規(guī)定繳納稅費 。

貨代行業(yè)的營業(yè)稅

貨代行業(yè)的營業(yè)稅主要按照以下規(guī)則進行計算和繳納：稅率：貨運代理服務屬于營業(yè)稅服務業(yè)稅目 ，適用5%的稅率。計稅營業(yè)額的計算：計稅營業(yè)額為從委托人收取的全部價款和價外費用減去可扣除部分的余額
。

貨代應交的稅主要包括營業(yè)稅
、企業(yè)所得稅以及印花稅：營業(yè)稅：貨代若從事運輸代理業(yè)務
，需按照其業(yè)務收入繳納營業(yè)稅。具體稅率可能因業(yè)務類型而有所不同 。對于無船承運業(yè)務，其稅收管理需遵循《國際海運條例》及相關規(guī)定 ，稅率和稅目可能因是否被視為交通運輸業(yè)或服務業(yè)而有所不同
。

代理方只需要對收取的代理費繳納營業(yè)稅
，當然同時需要向委托方開具傭金的發(fā)票。至于出口退稅，是在收到退稅款項后由代理方退還給委托方的 ，在申請退稅的過程中的單據(jù)準備是由代理商負責，由委托方配合的 。

貨運代理行業(yè)免稅普票,增值稅怎么算

貨運代理行業(yè)免稅普票的增值稅一般為0
，但需根據(jù)服務內(nèi)容、性質(zhì)及是否滿足免稅條件來確定
。稅率概述 貨代服務的增值稅稅率一般為6%，但可能因服務內(nèi)容和納稅人類型（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）的不同而有所差異。

國際貨物運輸代理免稅項目對應的進項稅額應作轉(zhuǎn)出處理；無法劃分不得抵扣進項稅額的 ，按公式計算 。發(fā)票開具規(guī)定適用免稅政策的納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票
，可開具增值稅普通發(fā)票或電子普票，并需分項列明國際運費及其他收費項目
。若開具增值稅專用發(fā)票 ，則不適用免稅政策。

最后17%的增值稅普票 。 問題二：普通貨物運輸公司需交哪些稅 關于營業(yè)稅方面物流公司開展物流業(yè)務應按其收入性質(zhì)分別核算
。提供運輸勞務取得運輸收入按“交通運輸業(yè) ”科目征收營業(yè)稅并開具運輸業(yè)發(fā)票
，按運輸收入3%交納營業(yè)稅。凡未按規(guī)定分別核算其營業(yè)稅應稅收入的，一律按“服務業(yè)
”科目按5%稅率征收營業(yè)稅 。

進口運費的發(fā)票類型需根據(jù)具體情況確定 ，可能為增值稅專用發(fā)票（增票） 、增值稅普通發(fā)票或其他類型發(fā)票。具體如下：增值稅專用發(fā)票（增票）若進口貨物的國際運費屬于應稅服務范疇
，且提供運輸服務的公司為增值稅納稅人，則應當開具增值稅專用發(fā)票
。付款方取得此類發(fā)票后 ，可按規(guī)定抵扣增值稅進項稅額。

銷售額：不包括代為向客戶單位員工發(fā)放的薪酬 。開票注意：代發(fā)薪酬部分不能開專票
，可以開普票；假差額即經(jīng)紀代理費部分，開專票或普票
。 跨縣（市
、區(qū)）提供建筑服務預繳增值稅——真差額差額預繳公式：一般計稅方法：應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%。

稅票主要是用于費用報銷的 。稅盤服務費的普通發(fā)票能扣增值稅嗎目前可以抵扣的票據(jù)有： 增值稅專用發(fā)票 ：一般是17% ，13%； 海關完稅憑證：一般是17%，13%； 鐵路貨運票：7%； 運輸發(fā)票(其中的運費)：7%(國際貨運代理及其他均不可)； 農(nóng)副產(chǎn)品收購：13%
。

【納稅實務】貨運代理企業(yè)常見的涉稅風險點

經(jīng)營“老觀念”：一些貨運代理企業(yè)仍秉持著傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念
，缺乏風控意識，對稅務風險的認識不足 ，導致在經(jīng)營過程中容易陷入涉稅風險。建議措施：貨運代理企業(yè)應摒棄經(jīng)營“老觀念 ”
，樹立風控“新時尚” 。加強風險預警及防范措施制度的培訓和實施，嚴格遵守稅務部門、海關檢驗檢疫部門 、海事部門的業(yè)務要求和規(guī)定
。

物流輔助服務或商務輔助服務下的稅率貨運代理通常屬于物流輔助服務或商務輔助服務范疇。對于此類服務 ，稅率根據(jù)納稅人身份存在差異 。若貨運代理企業(yè)為一般納稅人
，其增值稅稅率為6%；若為小規(guī)模納稅人，征收率通常為3%（疫情期間曾階段性調(diào)整為1%）
。

實務中需規(guī)避的虛開發(fā)票風險貨運代理行業(yè)普遍存在實際承運主體與開票主體分離的情況 ，例如：代理公司轉(zhuǎn)包業(yè)務后
，要求合作方開具包含非自身承運費用的發(fā)票；通過資金回流偽造交易關系，掩蓋真實業(yè)務。此類行為涉嫌虛開發(fā)票 。

實務建議多數(shù)國際貨運代理企業(yè)傾向于選擇免稅政策 ，以降低整體稅負。若企業(yè)存在大量可抵扣進項（如國內(nèi)運輸、倉儲等非免稅服務成本）
，且放棄免稅后的稅負優(yōu)勢明顯，可評估后選擇一般計稅方法
。但需提前測算稅負變化 ，并確保符合政策要求（如書面聲明
、持續(xù)12個月適用等），避免因操作不當導致稅務風險。